税务监管收紧下的企业社保困境及对应
随着社保医保费由税务部门征收及稽查的收紧，以及“金税四期”等大数据联动监管的全面落地实施，社保合规已经成为在华外资企业用工管理的核心难题之一。同时，2026年7月1日起实施的强制为超龄用工人员缴纳工伤保险的新规对企业社保合规提出了更高要求。敝所本次简要介绍现地企业面临的实务风险及对应，供企业参考。
1.低基数缴社保易触发系统预警
2025年末，全国跨部门数据互通平台全面上线，人社、税务数据实现实时同步。系统每月自动比对三类核心数据：员工个税、银行流水中的实发工资、社保基数。不少企业过去习惯拆分薪资结构，仅用基本工资申报社保基数，不含绩效奖金、加班费等。这类操作现在会被系统自动标记异常，实务中很多企业因此收到了税务机关的风险提示函。
2.税务统一负责社保征收与稽查，少缴漏缴将产生多重经济损失
自2026年6月1日起，税务统一负责社保征收与稽查工作（社保稽查由人社部门转移至税务）。同时全国在逐步减少各地的社保洼地政策，各省市近期也出台政策要求社保基数按员工全年实际工资申报，税务对企业社保的征收及稽查不断收紧。
另外，税务部门追缴社保没有最长年限限制，若企业被税务机关查实为少缴、漏缴社保，企业除需要一次性补齐全部社保差额外，同时还需按日万分之五支付滞纳金。
◆对企业的建议
为了稳妥实现企业合规长远发展，现地企业有必要立即开展用工和社保数据自查，重点核查工资流水与社保基数匹配性，将建立长远社保合规机制作为近期的重要研讨课题之一。
对于外籍外派员工、退休返聘人员、劳务派遣员工等特殊用工，各类人群社保申报规则差异较大，必要时，可与现地律师沟通商讨，尽量规避和减少税务稽查、总部审计双重风险。
作成日：2026年07月25日
