2026新规：企业、个人欠税公示新变化
2025年11月26日，国家税务总局发布了新修订的《欠税公告办法》（以下简称该《办法》），该《办法》自2026年3月1日起实施。
本次新规是自2005年1月1日施行的《欠税公告办法（试行）》实施20多年以来的第一次重大修订，对企业及个人的信用评级来说影响重大。敝所本次以Q&A的形式简要介绍如下，供各企业及个人参考。
Q1.企业或个人存在哪些欠税情形会被公告？
A1：根据该《办法》规定，欠税就是纳税人超过规定时间没交的税款。（《办法》第2条）
通常来说，企业或个人存在下述欠税情形会被公告：
（1）办理纳税申报后没按时交的税；
（2）延期交税到期了没交税；
（3）税务检查后确定应补缴的税没交；
（4）税务机关核定的应缴纳的税没交
（5）其他没按时交的税；
需要留意，上述欠的税不包括滞纳金和罚款。
另外，也存在一些欠税但是不被公告的例外情形。例如：企业破产但税款已受偿但还没入国家税务库的，已经破产、解散或被吊销执照的企业，破产重整后没拿到的税款，涉及国家秘密的企业。
Q2：企业或个人的哪些信息会被公告？
A2:根据该《办法》规定，被公示主体类型不同，公示信息也存在差异。（《办法》第5条）
（1）企业或单位
名称、税号，法定代表人或者负责人的姓名、证件类型及号码，经营地点、
欠什么种类的税费、什么时候的欠税、欠税金额、已缴纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金金额、欠缴日期、公告机关；
（2）个体工商户
名称、税号、经营者的姓名、证件类型及号码，经营地点，欠什么种类的税费，什么时候的欠税、欠税金额，已缴纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金金额、欠缴日期、公告机关。
（3）个人
姓名、证件类型、证件号码，欠什么税、什么时候的欠税、欠税金额，已缴纳欠税对应形成的欠缴税款滞纳金金额、欠缴日期、公告机关。
新《办法》也将“欠缴的教育费附加、地方教育附加”税费纳入公告范围。
Q3：从哪些渠道可以看到欠税公告的信息？
之前，原来企业或单位欠税每季度公告一次，个体工商户和其他个人欠税每半年公告一次，现在统一为每月公告一次。企业或个人可以从下述渠道查看欠税公告信息：
（1）主渠道：税务机关的行政执法信息公示平台。
（2）辅助渠道：电子税务局、办税大厅、新闻媒体，省级税务局可以对特别欠税的企业进行重点曝光；
（3）新增查询渠道：各省级的税务局官方网站上也会提供查询服务。
需留意，对于上述（2），通常税务机关会根据需要进行公告，并不会公告所有的欠税企业或个人的信息。
Q4：被公告前，企业或个人是否可以提出异议？
为了保护纳税人的合法权益，新《办法》增加了新的异议处理流程，企业或个人可以根据实际情况提出自己的异议和意见。
（1）公告前确认：税务机关在发布公告前，会向纳税人推送拟公告内容，给予不少于3个工作日的确认或异议期。企业或个人在此期间可以提出异议。
（2）异议处理：纳税人对公告内容有异议的，可在3个工作日内提出，税务机关3个工作日内核实。
（3）及时更正：异议成立的，公告机关及时更正或撤回公告。
◆今后的留意事项
这次修订是落实税收法定原则、优化税收营商环境的重要举措，旨在通过规范欠税公告行为，保障国家税款，保护纳税人合法权益。特别是对中小微企业而言，将面临更严格的税务合规要求，欠税不再只是“补钱”那么简单，而是直接影响企业的信用评级和经营。
新《办法》实施后，企业有必要更加重视税务合规管理，避免因欠税被公示，影响企业信用和正常经营。同时，现地企业及个人也可以通过该《办法》规定的渠道对交易相对方进行背调，查询交易相对方是否存在欠税情况，以及其主要负责人或法定代表人的个人信息。
作成日：2026年01月14日
