社保5险增加至6险的实务对应
3月25日，中共中央办公厅 国务院办公厅发布了《关于加快建立长期护理保险制度的意见》（以下简称该《意见》）。这意味着，长期护理保险制度（以下简称“长护险”）逐步从2016年开始的局部试点扩展到全国层面实施。
该《意见》提出的长护险被称为社保5险之外的第6险，引起了社会公众及舆论的广泛关注。本次敝所以Q&A的形式对该长护险制度下的企业及个人的对应实务要点介绍如下，供参考。
Q1：哪些人员可以参加长护险？已经失能人员也可以报销吗？
A1：根据该《意见》，根据本意见书规定，长期护理保险不仅适用于企业员工和灵活就业人员，退休人员以及城乡地区的未就业人员也可参保。
需留意，已经失能人员（因疾病、意外事故或身体机能损伤导致丧失日常独立生活能力者）也可以参加该保险，其如果按规定参保且失能状态持续（一般6个月以上），经过评估认定为失能人员，就可以享受相关待遇。但是认定前产生的护理费用是无法报销的。
Q2：长护险的保费费率是多少？保费缴纳从何时开始？未按时缴纳将面临哪些处罚？
A2：长护险费率统一控制在0.3%左右。参保人员中，仅有企业职工由单位和个人按同比例（各0.15%）共同参保；灵活就业人员和退休人员自行参保缴费；未就业城乡居民个人缴费，政府给予补助。
需要特别说明的是，该《意见》虽然提出用3年左右在全国建立长护险制度，但并未采取“一刀切”的对应措施，这意味着各省市将根据当地实际情况分批次实施。
目前针对该保险费拖欠尚未设定明确的处罚条款，但是预计制度建立后将纳入法定义务范畴，因此，需密切关注后续政府动向。
日本企业若想准确掌握当地新政策及具体缴费方式，与政府部门保持密切沟通至关重要。企业在缴纳员工长期护理保险费时，还需特别注意工资明细表、薪酬制度及薪资核算系统等配套文件的调整工作。
Q3:护理费用可以全部报销吗？有最高报销限额吗？支付或报销方式是怎么样的？
A3：根据该《意见》，长护险基金主要支付符合规定的长期护理服务机构和人员提供的“基本生活照料”和“医疗护理”费用，未纳入定点机构的护理费用及高端增值护理服务费用由个人承担。
长护险有特定报销比例，如单位职工参保报销70%，未就业人员报销50%。虽然不设起付标准，但有年度最高报销限额，不超过统筹地区上年度城乡居民人均可支配收入的50%，例如北京2025年度人均可支配收入89090元，年度报销最高不超44545元。
同时，长护险基金原则上不向失能人员发放现金，而是直接支付给定点护理服务机构。
◆对日系企业的建议
该长护险旨在应对人口老龄化，缓解失能（指因疾病、意外伤害或身体机能损伤，导致个体丧失日常生活自理能力的状态）人员的基本生活照料和医疗护理的费用负担，有利于社会长期发展。但是各地经济发展水平不同，因此，各地政策执行情况可能有所不同，建议现地企业及时关注当地的政策。
另外，该长护险制度全面实施后，相关护理行业的需求将极大增加，例如：专业护理服务行业、辅助器具产业、失能评估与经办服务、机器人照护等，各相关企业可适时调整企业发展战略，投资相关产业。
作成日：2026年03月31日
